Tekst KvK:
Je bent als zelfstandige ingehuurd. Je opdrachtgever betaalt geen loonbelasting en jij hebt belastingvoordelen als ondernemer. Maar als de Belastingdienst vindt dat je eigenlijk in loondienst bent, riskeer je een boete en naheffing.
Klopt je registratie nog?
Je bedrijf ontwikkelt zich. Check in het Handelsregister of je gegevens nog kloppen. Zo voorkom je problemen.
In de Wet DBA (Deregulering Beoordeling Arbeidsrelaties) staat uitgelegd wanneer bij het verlenen van een opdracht sprake is van ondernemerschap of loondienst en uitzendwerk. Werk je als zzp’er (zelfstandige zonder personeel) maar voldoe je niet aan de voorwaarden, dan heet dat schijnzelfstandigheid. Daar gaat de Belastingdienst vanaf 2025 strenger tegen optreden.
Voorwaarden voor ondernemerschap
Kenmerken voor het zelfstandig uitvoeren van een zijn onder meer dat je zelf de werktijden bepaalt, eigen gereedschap gebruikt en geen leiding geeft aan en krijgt van medewerkers van de opdrachtgever. Denk aan een schrijver die vanuit huis op zijn eigen laptop een tekst tikt van een advertentie voor een website van zijn opdrachtgever. De opdrachtgever heeft zelf geen schrijvers in dienst.
Werk dat medewerkers van de opdrachtgever ook doen, kan wijzen op loondienst of uitzendwerk. Denk aan een schrijver die op de redactie van zijn opdrachtgever achter een desktop onder leiding van een hoofdredacteur een artikel tikt voor een tijdschrift. Of een kok die week in week uit bij hetzelfde restaurant in de keuken staat.
Gevolgen schijnzelfstandigheid
Heb je als zzp’er een opdracht aangenomen terwijl je niet voldoet aan de voorwaarden voor ondernemerschap, dan is er sprake van schijnzelfstandigheid. Ontdekt de Belastingdienst die schijnzelfstandigheid, dan kunnen de gevolgen groot zijn voor jou en je opdrachtgever.
Heb je onterecht belastingvoordelen voor ondernemers gekregen, dan moet je die terugbetalen. Denk aan zelfstandigenaftrek of startersaftrek. Je hebt mogelijk ook recht op een contract voor loondienst bij je opdrachtgever. Die moet daarnaast alsnog loonheffing en pensioen betalen. Ook kan je opdrachtgever een boete krijgen.
Schijnzelfstandigheid voorkomen
De Wet DBA geeft aan dat een zzp’er en opdrachtgever hun moeten beoordelen. Dat doe je door te of de opdracht wel in aanmerking komt voor ondernemerschap.
Voor die controle bestaan hulpmiddelen. Op de website van de Belastingdienst kun je een check doen: Wanneer is sprake van De website van Ondernemersplein biedt een voor opdrachtgevers. Bekijk ook deze van de Rijksoverheid.
Om je werkrelatie met je opdrachtgever op papier te zetten kun je een modelovereenkomst gebruiken. Die overeenkomsten zijn goedgekeurd door de Belastingdienst. De Belastingdienst gaat geen nieuwe modelovereenkomsten meer . Op de website de vind je meer informatie.
Handhaving en wetgeving
De Belastingdienst treedt vanaf 2025 strenger tegen schijnzelfstandigheid. Als een opdrachtgever en zzp’er de Wet DBA overtreden, kunnen meteen maatregelen volgen. Denk bijvoorbeeld aan een naheffing voor de loonbelasting en een boete.
Een is in de maak. Die moet de regelgeving rond schijnzelfstandigheid verbeteren. Het vorige kabinet heeft in die wetswijziging voorgesteld om een ondergrens in te voeren voor een uurvergoeding voor zelfstandige opdrachtnemers. Ook is duidelijker omschreven hoe een opdrachtgever een zzp’er mag aansturen.